جميع الأفراد بغض النظر عن الجنسية تصنف سواء المقيمين أو غير المقيمينالدخل الفردي سيتم فرض ضريبة على دخل الفرد في السنة التقويمية. الأشخاص المقيمين في اليابان و الأشخاص الذين لديهم إقامة في اليابان واحد سنة أو أكثر وتسمى السكان. في جميع أنحاء العالم دخل سكان بغض النظر عن موقع مصدر من مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الدخل."الموطن"كما تستخدم في أعلاه يشير إلى أصل قاعدة ومركز الحياة. 'إقامة' يشير إلى موقع فيها الفرد باستمرار يقيم لفترة معينة ولكن لا تعتبر قاعدة مركز من حياتها. غير المقيمين الدائمين: سكان وجود الجنسية اليابانية وجود الموطن أو الإقامة في اليابان لمدة خمس سنوات أو أقل في غضون عشر سنوات غير المقيمين الدائمين. نطاق الضرائب غير المقيمين الدائمين يقابل ذلك على السكان ، ولكن الضريبة لن يكون المقررة في اليابان على الدخل من مصادر خارج اليابان طالما أن الدخل لا تدفع داخل اليابان أو لا يرد إلى اليابان. ومع ذلك ، فإن الراتب المدفوع على أساس العمل في اليابان تنطبق المحلية من مصادر الدخل حتى لو دفع خارج اليابان ، وضريبة الدخل سيتم تقييم تلخيص الراتب دفعت داخل وخارج اليابان. الأشخاص لا تشكل سكان وتسمى غير المقيمين. اليابانية ضريبة الدخل لغير المقيمين سيتم تقييم على الدخل من مصادر داخل اليابان. أربعة فوق نطاق من الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة الضريبة على غير المقيمين مغطى بموجب أحكام المحلية من مصادر الدخل ، لذلك ، إلا في حالات خاصة ، الضريبة على غير المقيمين هو الآن أكثر شيوعا تكتمل إلا من خلال حجب في المصدر الإجراءات. يتم احتساب الدخل باستخدام الأساليب المعمول بها في كل عدد من الدخل التصنيفات.
يتم احتساب الضريبة من خلال طرح مختلف الدخل يخصم من إجمالي مبلغ الدخل ثم ضرب الفرق الذي هو مقدار الدخل الخاضع للضريبة ، من خلال معدلات الضريبة التصاعدية أدناه.
أي حجب إيرادات الضرائب المفروضة على الدخل مسبقا سوف يتم خصمها من الضريبة المحسوبة. غير المقيمين يتم تصنيفها حسب الظروف في (أ) غير المقيمين وجود مكتب, إلخ, في اليابان, (ب) غير المقيمين بشكل مستمر تشارك في البناء أو التجميع في اليابان لمدة سنة واحدة أو أكثر ، أو ممارسة الأعمال التجارية من خلال الوكيل المعين في اليابان ، أو (ج) أخرى غير المقيمين. الدخل الخاضع للضريبة هو محسوب ضمن نطاق الدخل المقررة لكل تصنيف. في طريقة الضريبة على غير المقيمين ضريبة الدخل يصبح الخاضع للضريبة عن طريق قسمة الدخل إلى الدخل العائد إلى المنشأة الدائمة المحلية الأخرى مصدر الدخل اعتمادا على وجود المنشأة الدائمة. كمية الذاتي المقررة في ضريبة الدخل المفروضة على غير المقيمين ، كقاعدة عامة ، وتحسب بنفس الطريقة للمقيمين (مع مراعاة الفروق في علاج مثل الحد المبالغ المطبقة الدخل الخصومات الخارجية التخفيضات الضريبية). غير المقيمين الذين يحصلون على راتب الدخل المدفوعة مقابل الخدمات المقدمة في اليابان لا تعتبر خاضعة لضريبة الاستقطاع في اليابان يجب أن ملف العودة ودفع. اثنين وأربعين الضريبة على المبلغ الإجمالي من هذا الراتب. معدلات الضرائب الذاتي المقررة الدخل الضريبة على الدخل الفردي (في حالة السكان الكلي الضرائب غير المقيمين) كما هو مبين أدناه. ضريبة الدخل على دخل العمل وتحسب على أساس المبلغ الذي تم الحصول عليها عن طريق خصم العمالة التالية الدخل يخصم من الدخل. يجب أن سكان تقديم إقرار ضريبة الدخل على الدخل المكتسب في كل عام ، إلا عندما دفع الضرائب وقد تم الانتهاء من الإجراءات من خلال حجب في المصدر ، و يجب أن يدفع الضريبة المستحقة بين ستة عشر من شباط فبراير و آذار مارس عشر من السنة التالية. الأشخاص الذين إجمالي الدخل لا يتجاوز مجموع الخصومات الأشخاص الذين يحصلون على راتب الدخل الخاضع إلى الضريبة في المصدر (التكيف في نهاية العام) من فقط واحد دافع لا تتجاوز عشرين مليون ين في تلك السنة الذين ليس لديهم دخل آخر يتجاوز ، ين لا, كقاعدة عامة, تحتاج إلى ملف العودة. كقاعدة عامة, غير المقيمين الملف ودفع الضرائب التالية لنفس القواعد السكان.
ومع ذلك, غير المقيمين مغادرة اليابان دون الإبلاغ عن تعيين الضرائب وكيل إلى مدير مكتب الضرائب يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل ودفع الضريبة المستحقة قبل مغادرة اليابان.
من يناير إلى ديسمبر, الأفراد والشركات سوف تخضع. واحد استعادة الدخل ضريبة إضافية على المبلغ من ضريبة الدخل. في حالة الضريبة المستقطعة عند المنبع ، واحد استعادة الدخل ضريبة إضافية أيضا تفرض على مبلغ الضريبة على الدخل المجمعة جنبا إلى جنب مع ضريبة الدخل. على سبيل المثال الضريبة معدل الضريبة على الفوائد المدفوعة إلى شركة أجنبية وعشرين ، وهو استعادة الدخل ضريبة إضافية (×. واحد) ، مما أدى إلى مجموع اثنين وأربعين الضريبة المستقطعة عند المنبع. علما بأن استعادة الدخل ضريبة إضافية لا تفرض فيها معدل الضريبة المنصوص عليها بموجب القانون المحلي هو خفض أو القضاء عليه من خلال المعاهدات الضريبية. 'فرد فرد الضرائب' هو مصطلح جماعي في المحافظات الضرائب البلدية ضريبة على دخل الأفراد والأشخاص المقيمين الخ. في اليابان اعتبارا من كانون الثاني يناير واحدة كل عام تخضع هذه الضرائب. فرد الضرائب ساكن تتكون من الدخل متدرج مكون شقة-معدل (مبلغ ثابت) مكون الخ. الدخل متدرج مكون المقررة على الدخل عن السنة السابقة ، إلا في حالات خاصة ، الدخل الخاضع للضريبة لهذه الضرائب المحسوبة وفقا لأحكام لحساب الدخل لأغراض ضريبة الدخل. ساكن الإقرارات الضريبية يجب أن يودع قبل مارس ، ولكن الأشخاص تقديم الذاتي المقررة عائدات ضريبة الدخل لا يجب أن الملف مرة أخرى الفردية ساكن الضرائب. المعدلات القياسية الفردية ساكن الضرائب على الدخل متدرج مكون كما هو مبين أدناه. (ملاحظة) معيار معدل الضريبة على سعر ثابت مكون من ، ين في المحافظات ساكن الضرائب و ، ين البلدية ساكن الضرائب. لمدة عشر سنوات من عام إلى عام ، ومع ذلك ، فإن هذه المعدلات على التوالي ، خمسمائة الين وخمس مئة ين.
الأفراد العاملين في بعض الشركات المحددة في المحلية قوانين الضرائب يجب أن تدفع المؤسسة الضرائب.
الدخل الخاضع للضريبة على الشركات الضريبة عموما تحسب وفقا لأحكام لحساب الدخل لأغراض ضريبة الدخل ، باستثناء الحالات الخاصة الشروط تنطبق. يعود يجب أن يودع قبل مارس ، يجب أن تدفع الضرائب في آب أغسطس وتشرين الثاني نوفمبر وفقا الضرائب الإشعارات الصادرة عن حكومة محافظة. المشاريع الفردية معدلات الضرائب تتراوح من ثلاث إلى خمس ، اعتمادا على نوع من الأعمال. المناطق المظللة في الجدول يعني سواء المحلية أو الأجنبية الخصائص الخاضعة للضريبة و المناطق البيضاء تدل على المحلي فقط الخصائص الخاضعة للضريبة. لأولئك المؤهلين للحصول على وضع الإقامة وفقا إلحاق الجدول الأول من قانون مراقبة الهجرة والاعتراف باللاجئين ولها عنوان في اليابان أقل من عشر سنوات في السنوات الخمس عشرة الماضية. الميراث و هدية الضرائب لا تنطبق على الأجانب خصائص إذا كان الميراث أو الهبة بعد الأجنبية الوطني يترك اليابان يوم أبريل أو في وقت لاحق. ومع ذلك ، إلا في حالات الأجنبي عنوان في اليابان مرة أخرى في غضون سنتين من رحيلها. دون تلك الجنسية اليابانية ولها عنوان في اليابان أقل من عشر سنوات في السنوات الخمس عشرة الماضية. فيما يلي المتوفى ، أو الجهات المانحة يسمى"الشخص الذي أعطى خصائص"وريث ،, المورث أو الموهوب له يسمى"الشخص الذي تلقى خصائص".
فيما يلي المتوفى ، أو الجهات المانحة يسمى الشخص الذي أعطى خصائص وريث ،, المورث أو الموهوب له يسمى الشخص الذي حصل خصائص.
إذا كان شخص لديه عنوان في اليابان في ذلك الوقت من الميراث هدية, الشخص الذي حصل على خصائص الميراث و هدية دافعي الضرائب.
في هذه الحالة بغض النظر عن جنسية الشخص الذي حصل على خصائص و عنوان الشخص الذي أعطى خصائص كل من الخصائص المكتسبة الخاضع للضريبة.
وبعبارة أخرى, ليس فقط خصائص تقع في اليابان ولكن أيضا الخصائص الموجودة خارج البلاد موضوع الإرث هدية الضرائب. حتى في حالة المغتربين الحصول على عقار خارج اليابان عن طريق الميراث على من أسرهم الذين يعيشون في وطنهم بينما المغتربين البقاء في اليابان كممثل ، العقار يخضع اليابانية الميراث هدية الضرائب.
ومع ذلك ، عندما المغتربين هو مؤقت المقيمين الأجانب (انظر أعلاه), المحلي فقط الخصائص الخاضعة للضريبة.
عندما المقيمين الأجانب اكتسب الملكية عن طريق الميراث على من المغتربين في اليابان ، إذا كان عنوان الشخص الذي أعطى خصائص في وقت إعطاء خصائص في اليابان, كافة الخصائص المكتسبة تخضع للضريبة بصرف النظر عن جنسية الشخص الذي حصل على خصائص. وبعبارة أخرى, ليس فقط خصائص تقع في اليابان ولكن أيضا الخصائص الموجودة خارج البلاد تخضع الميراث هدية الضرائب. حتى في حالة المغتربين بعد أن وافته المنية بحادث.
الخ بينما في اليابان كممثل وعائلته ترث هذه المنشأة يعيشون في وطنهم ، الملكية يخضع اليابانية ضريبة الميراث.
ومع ذلك ، عندما المغتربين هو مؤقت المقيمين الأجانب (انظر أعلاه), المحلي فقط الخصائص الخاضعة للضريبة. عند كل من الشخص الذي أعطى خصائص الشخص الذي حصل على خصائص لا عنوان في اليابان خصائص تقع في اليابان تخضع الميراث هدية الضرائب. ومع ذلك ، في حالة الشخص الذي حصل على خصائص حيازة الجنسية اليابانية ، ليس فقط خصائص تقع في اليابان ولكن أيضا الخصائص الموجودة خارج البلاد تخضع الميراث ضريبة هدية إما إذا كان الشخص الذي أعطى خصائص أو الشخص الذي حصل على الخصائص عنوان في اليابان في غضون عشر سنوات قبل الميراث هدية. لتعزيز قبول أطول الإقامة من ذوي المهارات العالية من المهنيين الأجانب في اليابان ، الميراث و هدية الضرائب سوف لم تعد تنطبق على خصائص خارج اليابان إذا الخارجية الوطني يقدم أو يتلقى خصائص بعد أن تغادر اليابان يوم أبريل أو في وقت لاحق. ومع ذلك ، إذا كان لديها عنوان في اليابان مرة أخرى في غضون سنتين من رحيلها من اليابان ، الخصائص الخاضعة للضريبة. المعدلات بين عشرة إلى لكل من الميراث الضرائب ضريبة هدية, ولكن هناك فرق بين ضريبة الميراث هدية الضرائب في المبلغ الخاضع للضريبة كل معدل الضريبة المطبق. إذا كان الشخص الذي اكتسب الملكية تقع خارج اليابان عن طريق الميراث أو الهبة والممتلكات يخضع للضريبة المقابلة الميراث هدية الضريبة في الدولة التي يقع فيها العقار (هدية الضريبية ، بما في ذلك الحالات التي تكون فيها الضريبة المفروضة على الشخص الذي أعطى العقار) ، كمية معينة من الضريبة المفروضة في البلد الأجنبي ستقيد ضد الميراث هدية الضرائب في اليابان من أحكام الخارجية الإعفاءات الضريبية لتجنب الازدواج الضريبي.
